企业风险管理与财务报告和审计的关系.pptx

企业风险管理与财务报告和审计的关系汇报人：XX2024-01-15

目录引言企业风险管理概述财务报告与审计基本概念企业风险管理与财务报告关系企业风险管理与审计关系实践案例分析总结与展望CONTENTS

01引言CHAPTER

目的和背景本报告旨在明确企业风险管理对于财务报告和审计的重要性，以及三者之间的相互作用和影响。阐述企业风险管理与财务报告和审计的密切关系随着企业面临的风险日益复杂和多样化，风险管理、财务报告和审计之间的联系也愈发紧密。本报告将探讨如何在这种环境下加强三者的协作，以提高企业的整体风险管理水平。应对日益复杂的企业风险环境

企业风险管理的定义和范围本报告将首先明确企业风险管理的定义，包括风险的识别、评估、监控和报告等方面。同时，将阐述企业风险管理所涉及的各种风险类型，如市场风险、信用风险、操作风险等。财务报告和审计的流程和标准本报告将详细介绍财务报告的编制和审计流程，包括适用的会计准则、报告制度和审计标准等。此外，还将探讨财务报告和审计在风险管理中的作用和责任。企业风险管理与财务报告和审计的关联本报告将深入分析企业风险管理与财务报告和审计之间的内在联系，包括风险管理对财务报告质量的影响、审计在风险管理中的作用以及三者之间的协作机制等。报告范围

02企业风险管理概述CHAPTER

风险定义风险是指未来不确定性对企业实现其经营目标的影响，包括负面影响和正面影响。风险分类根据来源不同，风险可分为外部风险和内部风险。外部风险包括市场风险、信用风险、法律风险等；内部风险包括战略风险、运营风险、财务风险等。风险定义与分类

风险识别风险评估风险应对风险监控风险管理流程通过系统的方法，识别出企业面临的各种风险。根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。对识别出的风险进行量化和定性评估，确定风险的大小和发生的可能性。定期对已实施的风险应对措施进行监控和评估，确保其有效性。

企业应根据自身情况和风险偏好，制定适合自己的风险管理策略，包括预防策略、减轻策略和应对策略等。常用的风险管理方法包括风险矩阵法、敏感性分析法、蒙特卡罗模拟法等，这些方法可以帮助企业更好地识别、评估和应对风险。风险管理策略与方法风险管理方法风险管理策略

03财务报告与审计基本概念CHAPTER

主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等，反映企业财务状况、经营成果和现金流量。财务报告内容必须真实、准确、完整、及时地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。财务报告要求财务报告内容及要求

审计目的通过对企业财务报告的审查，验证其真实性、合法性和公允性，保障投资者和其他利益相关者的权益。审计原则遵循独立性、客观性、公正性和谨慎性等原则，确保审计结果的可靠性。审计目的和原则

审计程序和方法审计程序包括审计计划、审计实施和审计报告三个阶段，每个阶段都有相应的程序和要求。审计方法采用抽样审计、详细审计、分析性复核等多种方法，对企业的财务报表和内部控制进行全面、深入的审查。

04企业风险管理与财务报告关系CHAPTER

123财务报告编制过程中，需要识别可能对财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响的风险因素。风险识别对识别出的风险因素进行定量和定性评估，确定风险发生的可能性和影响程度，为财务报告编制提供依据。风险评估在财务报告中充分披露已识别并评估的风险因素，以便投资者和其他利益相关者了解企业面临的风险。风险披露风险识别与评估在财务报告中应用

保证财务报告可靠性通过建立健全的内部控制体系，确保财务报告编制过程中的数据准确性和完整性，提高财务报告的可靠性。防止舞弊和错误内部控制体系能够防范和发现财务报告编制过程中的舞弊和错误行为，保障财务报告的真实性。提高编制效率内部控制体系能够规范财务报告编制流程，提高工作效率，确保财务报告按时发布。内部控制体系在财务报告编制中作用

影响收入和费用确认风险评估结果可能影响收入和费用的确认时点和金额，如收入确认政策的调整、预计负债的变动等。影响现金流量表编制风险评估结果可能影响现金流量表的编制，如对未来现金流量的预测、现金流量的分类等。影响资产和负债计量风险评估结果可能导致资产和负债的计量发生变化，如计提减值准备、调整预计负债等。风险评估结果对财务报告影响

05企业风险管理与审计关系CHAPTER

审计师在进行审计时，会重点关注企业的风险管理政策、程序和内部控制系统，以评估其有效性和完整性。审计师关注重点审计师采用一系列风险评估方法，包括风险识别、分析和评价，以确定企业面临的关键风险领域和潜在风险。风险评估方法审计师关注重点及风险评估方法

内部控制评价审计师会对企业的内部控制系统进行评价，以确定其设计是否合理、执行是否有效，并评估其对财